Inbetalning till skattekonto enskild firma

Som företagets skatter och avgifter räknas till exempel:

• Preliminärskatt för anställda
• Arbetsgivaravgifter för anställda
• Särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
• Moms
• Fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.

Som privata skatter och avgifter räknas till exempel inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.

Bokförs inte i enskild firma

Då en enskild firma inte är ett eget skattesubjekt, har det därför inget eget skattekonto.

Företaget ska därför ha separata skuld- eller avräkningskonton för arbetsgivar­avgifter, personalens källskatter, punktskatter och moms. Basräntan får dock lägst vara 1,25%. Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.

Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.

Inbetalningar till skattekontot

Bokföra inbetalning till skattekontot

Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.

Preliminärskatt (F-skatt)

Bokföra debitering av preliminärskatt

Moms

Bokföra momsbetalning

Bokföra momsåterbetalning

Arbetsgivaravgifter och personalskatt

Bokföra arbetsgivaravgifter

Bokföra personalskatt

Kvarskatt och återbetalning av skatt

Bokföra kvarskatt

Bokföra återbetalning av skatt

Ränteintäkter och räntekostnader

Bokföra ränteintäkt från Skatteverket

Bokföra räntekostnad på skattekontot

Skattetillägg och förseningsavgifter

Bokföra skattetillägg

Bokföra förseningsavgift

Övriga händelser på skattekontot

Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt

Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket

Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet

Viktigt att tänka på

• Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.

  Detta gör det enklare att räkna ut skatte­skulderna/skattefordringarna.

  I samband med bokslutet räknar du ut den verkliga skatte­kostnaden och stämmer av kontona för skattekostnad och skattefordran eller skatte­skuld.

  Ränta på skattekontot

  Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto [1630] med motkonto [8314], Skattefria ränteintäkter, eller [8423], Kostnadsränta för skatter och avgifter .

  Intäktsränta

  På ett överskott på skattekontot beräknas en intäktsränta och på ett underskott en kostnadsränta.

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  1630	20	8314	20

  Företaget har haft ett överskott på skattekontot och får en skattefri ränta [8314] som ökar saldot på skattekontot [1630].

   Kostnadsränta

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  8423	50	1630	50

  Företaget har haft ett underskott på skattekontot och får därmed betala en icke avdragsgill ränta [8423] som minskar saldot på skattekontot [1630].

  Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill och ska därför återföras i deklarationen.

  Ett skattekontoutdrag hittar du enklast genom att logga in på Skatteverkets hemsida.

  Olika konton

  I företaget behöver man i regel skilja mellan de olika skatte- och avgiftsbeloppen. Det görs enklast genom att bokföra dem på olika konton. Bokföringskontot som används i Bokio för ditt skattekonto är 1630.

  Bokföra skattekonto – konteringar och exempel

  Här tittar vi på hur du ska bokföra transaktioner med skattekontot i enskild firma respektive aktiebolag.

  Som motkonto använder du konto 2012, precis som för preliminärskatten. Läs mer om punktskatter hos Skatteverket.

  Inbetalning på skattekontot vid aktiebolag bokförs med mallen Insättning till skattekonto så här:

  Konto 1630 (Skattekonto) Debet Summa
  Konto 19XX* Kredit Summa

  *Välj det betalkonto du betalar in skatten med
  
  Dragningen från skattekontot bokförs sedan med mallen Preliminärskatt Aktiebolag:

  Konto 1630 (Skattekonto) Kredit Summa
  Konto 2510 (Skatteskulder) Debet Summa

  I bokslutet tar du upp skatter och avgifter på respektive skuldkonto, så att exempelvis moms och arbetsgivaravgifter (som du får hjälp att bokföra i Bokios momsrapport och lönehantering) ligger kvar över bokslutet på sina respektive konton i balansräkningen.

  När sedan betalningen bokförs bokar du den direkt mot konto 1630.

  Här går vi igenom hur bokföringen av olika transaktioner i skatte­betalningssystemet går till.

  Inbetalning på skattekontot i aktiebolag

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  1630	19 806	1930	19 806

  Företaget gör en inbetalning med 19 806 kr till skattekontot [1630] från ­företagets bankonto [1930].

  Betalning av F-skatt i aktiebolag mm

  F-skatt ska du se som en löpande skattefordran.

  

  Därför är det svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld, vilken på kontot för skatte­skulder möts av betalda F-skatter.

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  2510	2 000	1630	2 000

  Här bokförs F-skatten som en fordran (eller snarare som en negativ skuld) [2510] när den betalas, dvs dras från skatte­kontot [1630].

  En variant när du bokför F-skatten är att redovisa den som en debet­post på konto [2518], Betald F-skatt, alternativt direkt på konto [2510], Skatteskulder.

  På ditt kontoutdrag från Skatteverket kan du se vilka transaktioner som skett på skattekontot. Normalt ska detta vara inbetalt den 12:e varje månad och i Bokio bokför du det enkelt med hjälp av bokföringsmallen Preliminärskatt.

  Det finns också bokföringsmallar för in- och utbetalning från skattekontot samt exempelvis bilskatt och trängselskatt.

  Har skattekontot påförts räntekostnader så bokförs det manuellt så här:

  Konto 1630 (Skattekonto) Kredit Summa ränta
  Konto 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto) Debet Summa ränta

  Vid ränteintäkt på skattekontot bokför du det så här:

  Konto 1630 (Skattekonto) Debet Summa ränta
  Konto 8314 (Skattefria ränteintäkter) Kredit Summa ränta

  Skatt blir enkelt i Bokio

  Med färdiga bokföringsmallar och automatisk hantering av moms och arbetsgivaravgifter slipper du känna osäkerhet kring bokföring och hantering av skatt.

  1.

  Före­tagarens inkomstskatt och egen­avgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska inte bokföras som kostnad i företaget.
  Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.

  Inkomstskatt och egenavgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska därför inte bokföras som kostnad i företaget.

  Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.

  Nu införs ett särskilt golv för intäktsräntan, som innebär att om basräntan är 1,25% så ska intäktsräntan på skattekontot vara 0%.

  Kurstips!

  På våra bokföringskurser lär du dig mer om hur du bokför olika typer av affärstransaktioner. För dig som är enskild näringsidkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter.

  Transaktioner från ditt privatkonto till/från skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma. Bokio räknar inte bara ut summa moms utan ser även till att det hamnar på rätt momskonto både i bokföringen och i momsdeklarationen.

  Har du ett momsbefriat företag är bokföringsmallarna redan skapade utan moms.

  Momsrapporten genereras automatiskt och du får hjälp med bokföringen samt kan ladda ner den som XML-fil och deklarera direkt till Skatteverket.

  3.

• Räntekostnader på skattekontot är ej avdragsgilla och ska bokföras separat. Räntan på skattekontot styrs av basräntan, och intäktsräntan är 45% av basräntan. Lönehantering med integrerad bokföring av skatter och avgifter

  Bokios lönehantering är användarvänlig med automatisk uträkning av lön, semester, sjukersättning, skatt, arbetsgivaravgifter och andra lönekostnader.